Aksje Opsjoner Beskattet To Ganger

Salg av aksjer fra Ikke-kvalifiserte Options. Tax konsekvenser når du selger aksjer oppnådd ved å utøve en ikke-kvalifisert aksjeopsjon. Når du utøver en ikke-kvalifisert aksjeopsjon, rapporterer du ordinær kompensasjonsinntekt. Men når du selger aksjen, rapporterer du gevinst eller tap. Basis for aksjen brukes til å bestemme hvor mye gevinst eller tap du rapporterer inkluderer hvor mye inntekt du rapporterte for å utøve opsjonen, slik at du ikke blir beskattet to ganger på samme beløp. Reporter salg av lager. For mange mennesker, et salg av aksjer fra en ikke-kvalifisert alternativet er den første erfaringen med å selge aksjer. Hvis du ikke er kjent med reglene, kan det hende at inntektene blir beskattet to ganger. Ikke vær redd, det vant t. Når du selger aksjer gjennom en megler, får du et skjema som rapporterer resultatene av det salg Form 1099-B Dette skjemaet forteller ikke hvor mye gevinst eller tap som skal rapporteres. Det forteller bare hvor mye du har mottatt fra salget. Det er opp til deg å finne ut hvor mye gevinst eller tap du rapporterer fra salget . For å gjøre dette må du kjenne grunnlaget for aksjen. Normalt er grunnlaget for aksjen bare kostnaden for aksjene inkludert meglerprovisjon, hvis noen. Men det er en spesiell regel for aksjer fra ikke-kvalifiserte alternativer. Basert på aksjene dine. Når du trener et ikke-kvalifisert alternativ, ditt grunnlag er lik det beløpet du betaler for aksjene pluss inntektsbeløpet du rapporterer for å utøve opsjonen. Generelt betyr dette at grunnlaget ditt vil være lik verdien av aksjen på datoen du utøvde opsjonen. Eksempel Du utøver et ikke-kvalifisert alternativ til å kjøpe 1.000 aksjer på aksjer for 15 per aksje når verdien av aksjen er 40 per aksje. Du rapporterer 25 000 erstatningsinntekter 25 per aksje. Basen din for aksjene er 40 per aksje. 15 du betalte pluss 25 deg rapportert som inntekt. Ditt grunnlag inkluderer ikke noe beløp du betaler til arbeidsgiveren din for skattefradrag. Gain eller tap. Ta ut basisen din fra beløpet du mottok i salget av aksjene dine for å fastslå gevinsten eller tapet du hav ea tap av kapital dersom resultatet er et negativt tall ellers har du en kapitalgevinster. Holdingsperiode. Det er ikke nok å vite hvor mye gevinst eller tap du har. Du må også vite holdbarhetsperioden. Du kan vite om gevinst eller tap er kortsiktig eller langsiktig. Driftsperioden for denne aksjen begynner når du utnytter opsjonen. Du kan ikke inkludere tidspunktet du hadde alternativet. Hvis du selger aksjen ett år eller mindre etter at du har utnyttet opsjonen, er gevinsten eller tapet ditt kortsiktig Du må vente et år og en dag for å få langsiktig gevinst. Hjemmesalg. Alternativer for alternativt minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke - kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ikke er solgt, ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillater innehavere ikke å betale skatt før aksjene selges og deretter å betale kapitalgevinst skatt på forskjellen mellom tildelingsprisen og salgsprisen. Men ISOs er også gjenstand for Alternativ Minimumskatt AMT, en alternativ måte å beregne skatter på som enkelte filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredt realisert på øvelsen til tross for vanligvis gunstig behandling for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-likestillede opsjoner og incentivopsjoner. Med en hvilken som helst alternativ får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer på en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år framover, vanligvis 10 Når ansatte velger å kjøpe aksjene, sies de å utnytte opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på 10 aksjer per aksje i 10 år Etter sju år kan aksjene f. eks. Være på 30, og ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10. Hvis opsjonen er en NSO, vil medarbeider umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen på ordi årlige inntektsskattesatser Selskapet får tilsvarende skattefradrag Dette gjelder hvorvidt medarbeideren beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstaker ingen skatt på utøvelse, og selskapet får ingen fradrag i stedet hvis den ansatte har aksjene for to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstaker kun kapitalgevinstskatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen. Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. Skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO kan være like mye 19 6 på føderalt nivå alene, pluss ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det er også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. En ISOs har en stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøps - og tilskuddskursen er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi bruk de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregne hva de skylder på to måter Først finner de ut hvor mye skatt de har vil skylde å bruke de normale skatteregler Da legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentiv aksjeopsjon, men ikke en NSO, er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opptil 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren at skatt i stedet. En poeng de fleste artikler om dette problemet ikke klart er at hvis beløpet betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattekreditt MTC som kan brukes i fremtiden år når normale skatter overstiger AMT-beløpet. Ferdigstilling av alternativ minimumskatt. Tabellen nedenfor, avledet av materiale fra Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag med forbehold for AMT Statlige skattemessige skattefradrag Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT-skattepliktig inntekt Subtrahere AMT-standardfritak 78,750 for 2012 fellesfiler 50.600 for ugifte personer 39.375 for giftegistrering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar AMT skattepliktig Inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift innlevering Foreløpig AMT skattepliktig inntekt Multiplicer Faktisk AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumskatt Subtraher Tentativ minimumskatt - Vanlig skatt AMT If Resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn t Han regelmessig skatt, da betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet blir imidlertid en potensiell skattekredit som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis i et påfølgende år din faste skatt overstiger din AMT, kan du Bruk kreditt mot forskjellen Hvor mye du kan kreve, avhenger av hvor mye ekstra du har betalt ved å betale AMT i et tidligere år. Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel betalte 15 000 mer på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skatteberegningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i det neste året. Beløpet du ville hevde ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen Hvis det vanlige beløpet er større, du kan hevde det som en kreditt og fremføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis du i 2014 er din faste skatt 8.000 høyere enn AMT, kan du kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp . Denne forklaringen er, av c vår, den forenklede versjonen av et potensielt komplekst materiale. Enhver som er potensielt utsatt for AMT, bør bruke en skattemessig rådgiver for å sørge for at alt er gjort riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være for den ansatte å selge noen av aksjene med en gang for å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Så en ansatt ville kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen pluss eventuelle skatter det ville være forfalt, og da beholder de resterende aksjene som ISOs. For eksempel kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, ville dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100 000 Etter skatt vil dette gå ut på rundt 50 000, telle lønn, stat og føderal skatt alle på høyeste nivåer I det følgende år må medarbeider betale AMT på de resterende 100.000 spredningen for aksjer som ikke ble solgt, som kan være så mye som 28.000, men ansatte vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivalternativer tidlig på året. Det er fordi ansatt kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30 Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår. John holder på aksjene, men overvåker prisen tett. I desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntektsgjeld. Hans regnskapsfører rådgiver ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT-skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 profittene John har nå på aksjene. I verste fall ser de faller til under 10 neste ja r, som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer der han faktisk har mistet penger. Men John selger før 31. desember, kan han beskytte gevinstene. I bytte betaler han vanlig inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er det at salgsprisen er mindre enn den rettferdige markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddskursen, da er vanlig inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt skyldes beløpet på spredningen ved utøvelse, og kortsiktig kapitalgevinst skatt skyldes den ekstra forskjellen beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde på for en annen måned og kvalifiserer til kapitalgevinstbehandling Ved å utøve tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember, må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at det følgende skatteår prisen av aksjene vil falle nederst. Hvis John venter til 31. desember for å selge sine aksjer, men selger dem før et ettårig holdingsperiode er opp, så er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredet også, heldigvis, nesten i alle tilfeller vil dette skyve sin vanlige inntektsskatt over amt beregningen og han vant t må betale skatt to ganger. for øvrig, hvis john har mange ikke-kvalifiserte alternativer tilgjengelig, han kunne trene mange av dem i et år hvor han også trener hans ISOs. Dette vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år for å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som villig risikere å holde fast på sine aksjer. Noen ganger er denne risikoen ikke skarp for ansatte. Dessuten er den virkelige prisen for AMT ikke total beløp betalt på denne skatten, men hvor mye den overstiger ordinære skatter. Den virkelige tragedien er ikke de som tar en risiko med bevissthet og mister, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell informert. Incentive aksjeopsjoner. Oppdatert 8. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med en insentivopsjonsopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiverens selskap, eller foreldre eller datterselskaper, til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strykaksiko. Aksjene kan kjøpes til strykekurs så snart alternativet vesker blir tilgjengelig for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt ved opsjonene, men opsjonene er vanligvis vesentlige over en periode. Hvis aksjen øker i verdi, er en ISO gir ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden til den tidligere låste prisen. Denne rabatten i kjøpsprisen på aksjen kalles spredningen. ISOs er beskattet på to måter på spredningen og på eventuell økning eller reduksjon i aksjene s verdi når den selges eller på annen måte disponeres Inntekter fra ISOs er beskattet for vanlig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for sosial sikkerhet og Medicare formål. For å beregne skattebehandlingen av ISOs, må du vite. datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Stopp pris kostnaden for å kjøpe en aksjeandel. Utøve datoen hvor du utøvde ditt valg og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen Hvor aksjene ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet, avhenger av hvordan og når aksjen er disponert. Utsalg av aksjer er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en noter eller gir aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjon, ble disponert over to år fra tildelingsdagen og mer enn en år etter at varelageret ble overført til arbeidstakeren vanligvis utøvelsesdato. Det er en ytterligere kvalifiserende kriterium at skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiveren som gir ISO fra tildelingsdatoen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøve incentiv aksjeopsjoner. Å utøve en ISO blir behandlet som inntekt utelukkende med det formål å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom markedsverdien av aksjen og opsjon s Strike-pris er inkludert som inntekt for AMT-formål. Virkelig markedsverdi måles på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rettigheten til aksjen ikke lenger er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse Denne inkluderingen av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde opsjonen Hvis aksje er solgt innen samme år som øvelse, da spredningen ikke behøver å bli inkludert i din AMT-inntekt. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av incentivaksjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO skattlegges som en gevinster på den lange tidsbegrenset kapitalgevinster skattesats på forskjellen mellom salgspris og kostnaden ved opsjonen. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av incentivaksjer. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon Disqualifying ISO disposisjoner er beskattet på to måter, vil det være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Antall kompensasjonsinntekter bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er kapitalgevinster. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et kapitaltap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og estimerte avgifter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg Tilskuddsmessige opsjoner Følgelig kan personer som har utøvet men ikke solgt ISO-aksjer ved årsskiftet ha pådratt alternative minimumskattsforpliktelser. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere bør send inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få en balanse på grunn av deres avkastning. Du vil kanskje også øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å gjøre estimert lønn Incentive aksjeopsjoner rapporteres på skjema 1040 på ulike mulige måter. Hvordan tilskyndende aksjeopsjoner ISO rapporteres, avhenger av type disposisjon. Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av opsjonsopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom markedsverdien av aksjene og utøvelseskursen. Dette kan beregnes ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren. Finn først markedsverdien av de usolgte aksjene. Form 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekke kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen, og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du gjenkjenner inntekt for AMT-formål, vil du ha en forskjellig kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. Derfor bør du følge med på denne ulike AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. Aksjene til ISO-aksjene er prisen du betalte utøvelsen eller utsalgsprisen. For AMT-formål er kostnadsgrunnlaget strike-prisen pluss AMT-reguleringen av beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14. Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Rapporter gevinsten på skjema D og skjema 8949 Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget, som vil bli rapportert av megleren på skjema 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsbase utøvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921 Du vil også fyll ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne egenkapitalgevinsten eller tapet for AMT-formål På den separate planen skal du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-prisbasert utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile differansen i gevinst eller tap mellom de vanlige og AMT gevinstberegningene. Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Reportere en diskvalifiserende disposisjon av ISO-deltakelse Inntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinster eller tap er rapportert på Schedule D og Form 8949. Kompensasjonsinntekt kan allerede inngå i skjema W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiver i beløpet som vises på boksen 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på den øverste delen av W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, rapporterer du bare lønnene dine fra Form W-2 boks 1 på din Formular 1040 linje 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, beregner du kompensasjonsinntektene dine og inkluderer dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 på din liste D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuet fra salget som vises på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlag i aksjene. For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strekkprisen funnet på Form 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekt rapportert som lønn I Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året hvor du utøvde ISO, vil du ha separat AMT-kostnad, slik at du vil benytte en separat Planlegg D og Form 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke skjemaet 6251 for å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT gevinsten og den ordinære kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteformular som brukes til å gi ansatte informasjon om incentivopsjoner som ble utøvet i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av Form 3921 for Hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert oppstilling som viser alle øvelsene. Formateringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av selskapet som overførte aksjer under en insentiv opsjonsplan. identitet til den ansatte som utøver incentiv aksjeopsjonen. date incentivet aksjeopsjon ble gitt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. exercise pris per aksje. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdatoen. antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlag i aksjene for å beregne inntektsbeløp som må rapporteres for den alternative minimumskatten og beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattebehandling. Identifisering av kvalifiserende Holding Period. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell opptjeningsperiode for å kvalifisere til kapitalgevinst skattebehandling Holdingsperioden er to år fra tildelingsdagen og ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstaker Formular 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller treningsdato i boks 2 Legg til to år til datoen i boks 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter den aktuelle datoen senere vil du få en kvalifiserende disposisjon, og eventuelle gevinster eller tap vil være helt en gevinst eller tap beskattet på langsiktige kapitalgevinster. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne datoen, vil du ha en diskvalifiserende disposisjon og inntektene fra salget vil bli beskattet delvis som kompensasjonsinntekt ved ordinære skattesatser og delvis som gevinst eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver en insentivbeholdning opsjon og ikke selge aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for den alternative minimumskatten AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av incitamentsfondet opsjon Virkelig markedsverdi per aksje er vist i boks 4 Per aksjekostnaden for aksjeopsjonsopsjonen eller utøvelseskursen er vist i boks 3 Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet t o inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliser beløpet i boks 4 med mengden av usolgte aksjer som vanligvis det samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer som vanligvis er like mye som vist i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlaget for vanlig skatt. Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom et incitamentsprogram er opsjonsprisen, vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjeporten er dermed beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5 Dette tallet vil bli brukt på skjema D og skjema 8949. Beregning av kostnadsgrunnlag for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT formål AMT kostnad basis er den vanlige skattegrunnlaget pluss inntektsbeløpet AMT inntektsbeløpet Dette tallet vil bli brukt på en egen Plan D og Form 8949 for AMT beregninger. Beregning av kompensasjon Inntekt Amoun t på en diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges i diskvalifiseringsperioden, blir en del av gevinsten skattepliktig som lønn underlagt ordinær inntektsskatt og gjenværende gevinst eller tap beskattes som kapitalgevinster. Beløpet som skal være Inkludert som kompensasjonsinntekt, og vanligvis inkludert i Form W-2 boks 1, er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksje boks 4 ved Antall aksjer solgt er vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekkes utøvelsesprisboksen 3 multiplisert med antall solgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet inngår vanligvis på skjemaet W-2 , boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, inkluderer du dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsbasen, og legg til eventuell kompensasjon sation Bruk denne justerte kostnadsbasen for å rapportere gevinst eller tap på Schedule D og Form 8949.Show Full Article. Continue Reading.